Conozca el origen de los medios magnéticos, la evolución normativa desde la Resolución 162 de 2023 hasta la Resolución 227 de 2025 y los principales cambios para la presentación de información exógena del año gravable 2025 en 2026.
¿Qué es la información exógena tributaria y de dónde nace?
La información exógena tributaria, conocida tradicionalmente como "medios magnéticos", es el conjunto de datos que determinados contribuyentes deben reportar periódicamente a la DIAN sobre las operaciones económicas realizadas con terceros.
Su origen normativo se encuentra principalmente en los artículos 623 al 631-3 del Estatuto Tributario, los cuales facultan a la DIAN para solicitar información con fines de fiscalización y control tributario. Gracias a estos reportes, la entidad realiza cruces de información para verificar la correcta declaración de impuestos por parte de personas naturales y jurídicas.
La información exógena se ha convertido en una de las principales herramientas de control de la administración tributaria, permitiendo validar ingresos, costos, deducciones, retenciones, activos, pasivos y demás operaciones reportadas por los contribuyentes.
Evolución normativa reciente
Resolución 000162 de 2023
La Resolución 000162 del 31 de octubre de 2023 estableció los obligados a presentar información exógena para los años gravables 2024 y siguientes, definiendo formatos, conceptos, especificaciones técnicas, topes y calendarios de presentación.
Principales aspectos:
- Determinó los sujetos obligados a reportar.
- Definió los formatos 1001, 1003, 1005, 1007, 2276 y demás reportes tradicionales.
- Estableció los umbrales de ingresos, patrimonio y operaciones.
- Reglamentó las características técnicas de transmisión.
Resolución 000188 de 2024
La Resolución 000188 del 30 de octubre de 2024 modificó parcialmente la Resolución 162 de 2023 para ajustar algunos formatos, conceptos y especificaciones técnicas aplicables al año gravable 2025.
Entre sus principales cambios se encontraron:
- Ajustes en anexos técnicos.
- Modificaciones en algunos conceptos de reporte.
- Actualización de validaciones y estructuras de archivos.
- Precisiones sobre obligados y contenido de ciertos formatos.
Resolución 000227 de 2025
La DIAN expidió posteriormente la Resolución 000227 del 23 de septiembre de 2025, incorporando en una sola norma toda la regulación vigente sobre información exógena tributaria para los años gravables 2025 y siguientes. Esta resolución se convirtió en la nueva norma marco de la exógena tributaria.
Su objetivo principal fue consolidar, reorganizar y actualizar la regulación existente, facilitando su consulta y aplicación por parte de los contribuyentes.
Principales novedades para el año gravable 2025 (presentación en 2026)
La información correspondiente al año gravable 2025 deberá presentarse durante el año 2026, aplicando las disposiciones contenidas en la Resolución 227 de 2025 y sus posteriores modificaciones.
1. Consolidación normativa
La principal novedad consiste en que la DIAN integró en una única resolución toda la regulación relacionada con información exógena tributaria.
Esto permite contar con:
- Un único marco normativo.
- Mayor uniformidad en los formatos.
- Menor dispersión regulatoria.
- Actualización integral de anexos técnicos.
2. Actualización de formatos y anexos técnicos
Durante 2025 la DIAN expidió las Resoluciones 233 y 237, mediante las cuales se ajustaron varios anexos técnicos y formatos de reporte que deberán utilizarse para la presentación de la información del año gravable 2025.
Los contribuyentes deberán verificar que sus sistemas contables y softwares de generación de medios magnéticos se encuentren actualizados con las versiones vigentes.
3. Ajustes en formatos específicos
La DIAN introdujo mejoras en diversos formatos para fortalecer el control tributario, especialmente en operaciones con terceros, pagos al exterior, servicios digitales y otras transacciones que requieren un mayor nivel de detalle para efectos de fiscalización.
4. Nuevos ajustes introducidos en 2026
Mediante la Resolución 000012 del 29 de abril de 2026 se realizaron modificaciones adicionales a la Resolución 227 de 2025. Entre las más relevantes se destacan:
- Actualización de múltiples anexos técnicos.
- Eliminación de algunos campos cuya información presentaba dificultades operativas para su obtención.
- Incorporación de nuevos datos relacionados con la enajenación de acciones, cuotas o participaciones sociales.
- Ajustes en los calendarios de presentación para determinados contribuyentes.
No obstante, algunos de los nuevos datos incorporados para operaciones de venta de acciones solamente serán obligatorios a partir del año gravable 2027.
Calendario de presentación 2026
La información exógena correspondiente al año gravable 2025 deberá presentarse entre abril y junio de 2026, dependiendo de la calidad del contribuyente y de los últimos dígitos de su NIT. La DIAN modificó algunos vencimientos para grandes contribuyentes mediante la Resolución 000012 de 2026.
Recomendaciones para las empresas
Ante los cambios introducidos por la Resolución 227 de 2025 y sus modificaciones posteriores, las organizaciones deberían:
✓ Revisar oportunamente si continúan obligadas a reportar.
✓ Actualizar parametrizaciones en ERP y software contable.
✓ Verificar terceros, conceptos y formatos utilizados durante el año.
✓ Realizar conciliaciones previas entre contabilidad, impuestos y medios magnéticos.
✓ Ejecutar pruebas de validación antes de los vencimientos oficiales.
Conclusión
La Resolución 227 de 2025 marca el inicio de una nueva etapa para la información exógena tributaria en Colombia, al consolidar en una única norma la regulación aplicable a los reportes exigidos por la DIAN. Aunque gran parte de las obligaciones conservan su estructura tradicional, las modificaciones técnicas, la actualización de anexos y los nuevos requerimientos de información obligan a las empresas a fortalecer sus procesos de preparación y validación para evitar errores, rechazos y posibles sanciones.